Налоговая оптимизация: Как за счет своевременного анализа бизнеса не слететь с упрощённой системы налогообложения (УСН) с лимитом дохода в 200 000 000руб.
Добрый день! В этом кейсе рассказываю про сложный налоговый маневр с участием НКО, данный маневр выработался после анализа бизнеса и позволил не заплатить бизнесу около 100млн.руб. налогов и не перейти с УСН на ОСНо.
Бизнес кейс и его основные критерии:
- Онлайн школа – интегративная нутрициология
- Выручка за расчетный год: 165млн.руб.
- Кол-во юридических лиц в операционной структуре бизнеса 3:
- Индивидуальный предприниматель (ИП);
- «Некоммерческая организация»;
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
- На «Некоммерческой организации» есть образовательная лицензия на дополнительное профессиональное образование, которое состоит из профессиональной переподготовки и повышение квалификации.
Тезисные несоответствия, которые выявлены при анализе бизнеса онлайн школы по налогам:
1. Индивидуальный предприниматель за 4 квартал исторического периода превысил лимит упрощённой системы налогообложения (6%) в 150млн.руб. и достиг фактической суммы в 165млн.руб., что означает переход с 4 квартала на общий режим налогообложения с «новыми» налогами: 20% налог на добавленную стоимость (НДС) и 13% налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по типу налога на прибыль, но на ИП. Сумма потенциальной доплаты на ИП по налогам с общего режима налогообложения (НДС 20% + 13% НДФЛ) составит около 16 600 000руб. за весь 4 квартал исторического периода.
2. Будущий налоговый год означает функционирование ИП на общем режиме налогообложения, т.к. исторический 4 квартал превысил лимит УСН. Сумма планируемых налогов по будущему году составит 79 200 000руб. (НДС 20% + 13% НДФЛ)
3. Выбранные налоговые режимы не соответствуют деятельности бизнеса и не учитывают его специфику. Например:
5. Не контролируются и не отслеживаются расходы, чтобы можно было бы их учесть в себестоимости курсов и таким образом уменьшить налог на прибыль. Данная ситуация не дает понимания, как можно минимизировать налоги на ИП за счет применения «агентского договора» и сложно рассчитать минимизацию налога на прибыль 13% на ИП за отчетный период и налога на прибыль 20% на «Некоммерческую организацию».
2. Будущий налоговый год означает функционирование ИП на общем режиме налогообложения, т.к. исторический 4 квартал превысил лимит УСН. Сумма планируемых налогов по будущему году составит 79 200 000руб. (НДС 20% + 13% НДФЛ)
3. Выбранные налоговые режимы не соответствуют деятельности бизнеса и не учитывают его специфику. Например:
- ИП (индивидуальный предприниматель) находится на 6% режима по упрощённой системе налогообложения (УСН), а может находиться на патенте с оборотом до 60млн.руб. при этом ИП в рамках законодательства может совмещать различные режимы налогообложения, т.е. патентную систему и УСН.
- «Некоммерческая организация» – ошибочно находится на общем режиме налогообложения (ОСНО), хотя можно было применять УСН, но переход будет возможен только со следующего года, т.к. заявление на УСН нужно подавать до 31 декабря текущего года на будущий год.
- Происходит задвоение налогов из-за выбранной некорректной схемы работы бизнеса. Пример: На ИП поступают деньги от студента, где ИП платит с них 6%, далее ИП переводит часть 5% от контракта с «некоммерческой организацией», которое на общем режиме и с этой суммы компания дополнительно платит НДС 20% и 20% налога на прибыль.
- На ООО риски, что в отчетный налоговый период нет счетов и образовательной лицензии, т.е. не представляется возможным пока на него завести обороты «некоммерческой организацией», чтобы уйти от общего режима налогообложения.
5. Не контролируются и не отслеживаются расходы, чтобы можно было бы их учесть в себестоимости курсов и таким образом уменьшить налог на прибыль. Данная ситуация не дает понимания, как можно минимизировать налоги на ИП за счет применения «агентского договора» и сложно рассчитать минимизацию налога на прибыль 13% на ИП за отчетный период и налога на прибыль 20% на «Некоммерческую организацию».
Решение на текущий период и ближайшее будущее:
1. Для не вылета с упрощённой системы налогообложения за исторический период разработан и рассчитан договор ИП с «Некоммерческой организацией», где на нее по типу агента отправляется сумма превышения от упрощённой системы налогообложения за 4 квартал в 18млн.руб. Плюсы этого сценария, что ИП часть денежных средств от онлайн курсов переводит «Некомерческой организации», у которой есть образовательная лицензия, которую по законодательству не может иметь ИП.
Сумма экономии на налогах только за период превышения лимита УСН составила 16 600 000руб. (4 картал: 11.4млн.руб. НДС 20% + 5,2млн.руб. НДФЛ 13%) и это без экономии на налогах за будущий период, т.к. онлайн школа должна была перейти на общий режим налогообложения по ИП с будущего налогового периода.
2. Разработан и рассчитан сценарий по налоговому маневру аналогично историческому налоговому периоду (п.1), который позволит сэкономить на налогах в будущем налоговом периоде и не заплатить с 264 000 000руб. планируемой выручки 33% - НДС 20% + 13% прибыль – это позволило сэкономить 79 200 000руб. планируемых налогов.
Сумма экономии на налогах только за период превышения лимита УСН составила 16 600 000руб. (4 картал: 11.4млн.руб. НДС 20% + 5,2млн.руб. НДФЛ 13%) и это без экономии на налогах за будущий период, т.к. онлайн школа должна была перейти на общий режим налогообложения по ИП с будущего налогового периода.
2. Разработан и рассчитан сценарий по налоговому маневру аналогично историческому налоговому периоду (п.1), который позволит сэкономить на налогах в будущем налоговом периоде и не заплатить с 264 000 000руб. планируемой выручки 33% - НДС 20% + 13% прибыль – это позволило сэкономить 79 200 000руб. планируемых налогов.
- Так как часть оборота ИП переводится на «Некоммерческую организацию», которая находится на общем режиме налогообложения, то рассчитан сценарий по образованию на некоммерческой организации контролируемых расходов, чтобы не заплатить налог на прибыль 20%.
- По НДС в 20% «Некоммерческая организация» запросит налоговую льготу на основании подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ для программ профподготовки, указанных в лицензии – напомню у компании есть такая
Решение на отдаленное будущее:
Действовать по аналогии с историческим налоговым маневром выше и при увеличении выручки увеличивать процент отчисления денежных средств с ИП на Некоммерческую организацию. И дополнительно использовать «налоговую фору» с 1 января 2021 года на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" изменены условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;
- Доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.
- В случаях, если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:
- 8% - для объекта налогообложения "доходы";
- 20% - для объекта "доходы минус расходы".
- По повышенной ставке облагается часть налоговой базы, приходящаяся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.
Дополнительные сценарии налогового маневра, которые я рассматривал в ходе анализа бизнеса:
1. Франчайзинговая схема, но лица, компании, бизнесы, должны быть неафилированные с основным бизнесом. Это варианты «Коммерческой концессии» - сдача товарного знака в аренду...
2. Переход в экономическую зону Сколково на 10 лет. Условие, что бизнесу нужно озвучить бизнес идею и заявить о своей инновационности. Если все будет выполнено, то бизнес на общей системе налогообложения (ОСНО) не будет платить НДС 20%, налог на прибыль 20% и взносы с сотрудников вместо 30% будут 14% и это все работает до лимита по обороту, выручки в 1млрд.руб.
2. Переход в экономическую зону Сколково на 10 лет. Условие, что бизнесу нужно озвучить бизнес идею и заявить о своей инновационности. Если все будет выполнено, то бизнес на общей системе налогообложения (ОСНО) не будет платить НДС 20%, налог на прибыль 20% и взносы с сотрудников вместо 30% будут 14% и это все работает до лимита по обороту, выручки в 1млрд.руб.
1. Налоговые маневры, чтобы не слететь с упрощённой налоговой системы при достижении лимита должны быть логичные и экономически обоснованы для конкретного бизнеса. Важно, чтобы ИФНС увидела логику ваших действий.
2. Нужно обязательно вести и контролировать финансовый учет в бизнесе: выручку, себестоимость и прочее – это позволит делать точечные и экономически обоснованные налоговые маневры.
3. В своем онлайн курсе: Анализ бизнеса - я детальнее рассказываю о возможных рисках и ситуациях из практического опыта, как кейс выше, что позволит вашему бизнесу сэкономить миллионы.
2. Нужно обязательно вести и контролировать финансовый учет в бизнесе: выручку, себестоимость и прочее – это позволит делать точечные и экономически обоснованные налоговые маневры.
3. В своем онлайн курсе: Анализ бизнеса - я детальнее рассказываю о возможных рисках и ситуациях из практического опыта, как кейс выше, что позволит вашему бизнесу сэкономить миллионы.
🔥Внедрение моих инструментов в вашем городе поможет сэкономить или дозаработать сотни тысяч и миллионы рублей в перспективе нескольких месяцев вашему бизнесу🔥
Подготовил для вас полезную информацию:
1. Геофенсинг что это такое? 👉 (переходите по ссылке)
2. Как узаконить откат - это деньги, доход за продажи товаров и услуг. Легализация 👉 (переходите по ссылке)
3. Офшор и распространенные офшорные схемы. Классические 10 схем. Как бизнес и людии вообще не платят налоги 👉 (переходите по ссылке)
4. KPI - что это? Пример разработки ключевых показателей эффективности. Декомпозиция целей бизнеса. 👉 (переходите по ссылке)
5. Отдел продаж. Несоответствия, которые влияют на бизнес. Постановка отдела продаж и его контроль за счет предварительного анализа. 👉 (переходите по ссылке)
6. Как не платить или платить меньше налог 13% НДФЛ с продажи квартиры, машины и другого имущества.👉 (переходите по ссылке)
7. Банкротство индивидуального предпринимателя (ИП). Инструкция. Какие долги спишут, а какие нет👉 (переходите по ссылке)
8. Самозанятый, налоговый режим на профессиональный доход, все плюсы и минусы, как для физического лица, так и для бизнеса 👉 (переходите по ссылке)
9. Сравнение основных налоговых режимов бизнеса 👉 (переходите по ссылке)
10. Офшор и офшорные зоны, как бизнес и люди вообще не платят налоги 👉 (переходите по ссылке)
11. Оферта-договор. Способ уменьшить документооборот в бизнесе. Виды оферт и их акцепт. 👉 (переходите по ссылке)
12. Как узаконить откат - это деньги, доход за продажи товаров и услуг. Легализация. 👉 (переходите по ссылке)
13. Как не нести гарантийные обязательства перед покупателями.👉 (переходите по ссылке)
14. Как в бизнесе получать миллионы от заказчика и не платить с них налоги.👉 (переходите по ссылке)
15. Вариант решения, как уменьшить налоги в бизнесе через товарный знак.👉 (переходите по ссылке)
16. Как в арендном бизнесе не платить налоги.👉 (переходите по ссылке)
17. Основные 3 ошибки бизнеса интернет магазина и их решение👉 (переходите по ссылке)
18. Новый лайфхак в Instagram для бизнеса. Автоворонки! 👉 (переходите по ссылке)
19. Налоговая оптимизация в бизнесе онлайн школы Нутрициология: 👉 (переходите по ссылке)
20. Отдел продаж в онлайн школе. Несоответствия, которые влияют на бизнес.👉 (переходите по ссылке)
21. Бизнес онлайн школа, как не платить налоги 👉 (переходите по ссылке)
22. Как не слететь с упрощённой системы налогообложения, на общую систему налогообложения 👉 (переходите по ссылке)
23. Бизнес онлайн школа: неоформленные сотрудники, самозанятый, ип👉 (переходите по ссылке)
24. Как в бизнес привлечь новых клиентов и практически бесплатно! Мой опыт - партнерская программа.👉 (переходите по ссылке)
25. Финансовая грамотность: точка безубыточности, кассовый разрыв! Массовая проблема Бизнеса и простого человека! Решение!👉 (переходите по ссылке)
2. Как узаконить откат - это деньги, доход за продажи товаров и услуг. Легализация 👉 (переходите по ссылке)
3. Офшор и распространенные офшорные схемы. Классические 10 схем. Как бизнес и людии вообще не платят налоги 👉 (переходите по ссылке)
4. KPI - что это? Пример разработки ключевых показателей эффективности. Декомпозиция целей бизнеса. 👉 (переходите по ссылке)
5. Отдел продаж. Несоответствия, которые влияют на бизнес. Постановка отдела продаж и его контроль за счет предварительного анализа. 👉 (переходите по ссылке)
6. Как не платить или платить меньше налог 13% НДФЛ с продажи квартиры, машины и другого имущества.👉 (переходите по ссылке)
7. Банкротство индивидуального предпринимателя (ИП). Инструкция. Какие долги спишут, а какие нет👉 (переходите по ссылке)
8. Самозанятый, налоговый режим на профессиональный доход, все плюсы и минусы, как для физического лица, так и для бизнеса 👉 (переходите по ссылке)
9. Сравнение основных налоговых режимов бизнеса 👉 (переходите по ссылке)
10. Офшор и офшорные зоны, как бизнес и люди вообще не платят налоги 👉 (переходите по ссылке)
11. Оферта-договор. Способ уменьшить документооборот в бизнесе. Виды оферт и их акцепт. 👉 (переходите по ссылке)
12. Как узаконить откат - это деньги, доход за продажи товаров и услуг. Легализация. 👉 (переходите по ссылке)
13. Как не нести гарантийные обязательства перед покупателями.👉 (переходите по ссылке)
14. Как в бизнесе получать миллионы от заказчика и не платить с них налоги.👉 (переходите по ссылке)
15. Вариант решения, как уменьшить налоги в бизнесе через товарный знак.👉 (переходите по ссылке)
16. Как в арендном бизнесе не платить налоги.👉 (переходите по ссылке)
17. Основные 3 ошибки бизнеса интернет магазина и их решение👉 (переходите по ссылке)
18. Новый лайфхак в Instagram для бизнеса. Автоворонки! 👉 (переходите по ссылке)
19. Налоговая оптимизация в бизнесе онлайн школы Нутрициология: 👉 (переходите по ссылке)
20. Отдел продаж в онлайн школе. Несоответствия, которые влияют на бизнес.👉 (переходите по ссылке)
21. Бизнес онлайн школа, как не платить налоги 👉 (переходите по ссылке)
22. Как не слететь с упрощённой системы налогообложения, на общую систему налогообложения 👉 (переходите по ссылке)
23. Бизнес онлайн школа: неоформленные сотрудники, самозанятый, ип👉 (переходите по ссылке)
24. Как в бизнес привлечь новых клиентов и практически бесплатно! Мой опыт - партнерская программа.👉 (переходите по ссылке)
25. Финансовая грамотность: точка безубыточности, кассовый разрыв! Массовая проблема Бизнеса и простого человека! Решение!👉 (переходите по ссылке)
Мой материал сократит вам время на поиск ответов
Я выбрал для Вас самое лучшее
Бесплатный Чек лист по классическому запуску онлайн школы с нуля
Мой бесплатный чек-лист в виде диаграммы Ганта поможет не сделать ошибок при запуске онлайн школы
0 руб.
Бесплатно 19 листов, как увеличить эффективность Ваших продаж
Мой материал отлично подойдет, если вы на старте или ваши продажи не растут
0 руб.
Бесплатно сравнение 3-х СРМ систем: АМО, Битрикс24, Геткурс
Отличный материал, в котором сравниваются три популярные СРМ системы
0 руб.
Комплект договоров для запуска онлайн школы
Скачайте пакет договоров для запуска онлайн школы и её эффективной работы. Мой комплект договоров защитит вас и вашу онлайн школу
990 руб.
11 законных способов, как не платить или платить налогов меньше
11 проверенных способов с примерами для любого бизнеса. Гарантированный результат, что сократите налоги.
990 руб.
Частные бизнес консультации
Консультация со мной сократит вам время на поиск ответов, сократит расходы и кратно увеличит эффективность вашего бизнеса.
10 000 руб.
Бизнес-курс: ВАШ БИЗНЕС НА ПРОКАЧКЕ, АНАЛИЗ от "А до Я"
Мое обучение сократит Вам время на поиск ответов, сократит расходы и кратно увеличит эффективность вашего бизнеса!
60 000 руб.
Быстрые дизайн проекты
- 4 рабочих дня и вы в ремонте
- 100% индивидуальный проект
- Удаленно, в любой точке мира
- 400 руб. / м2
- 100% индивидуальный проект
- Удаленно, в любой точке мира
- 400 руб. / м2
400 руб./м2
Практический Бизнес - курс для дизайнеров интерьера
Учу дизайнеров интерьера и владельцев студий тому, чему не учит никто. Мое обучение сократит Вам время на поиск ответов, сократит расходы и кратно увеличит эффективность вашего бизнеса!
60 000 руб.
Мои контакты
Оставьте ваш телефон — я перезвоню и всё подробно объясню
Дмитрий Ковалев
Индивидуальные бизнес консультации или курс анализ бизнеса от ТОП эксперта
- Более 20 лет практики
- Более 13 отраслей бизнеса
- Более 6 лет с акционерами FORBES
- Более 13 отраслей бизнеса
- Более 6 лет с акционерами FORBES
ТЕЛЕФОН:
EMAIL:
АДРЕС:
Пресненская наб., 8, стр. 1, г. Москва, Башня Москва комплекса Город столиц
Подождите! Не уходите с пустыми руками
🎁Специально для вас, БЕСПЛАТНО я упаковал супер🔥 материал на 19 листах по увеличению ваших продаж в информативную презентацию. Скачивайте, внедряйте, растите🚀!
